Cuando esta DIOS en los corazones, nada es difícil, imposible todo es cuestión de creer y empezar

CONTABILIDAD DE DÉCIMOS:

Martes 25 de julio de 2012




APOYO PARA DESARROLLO DE PORTAFOLIO SENA






Hola nenas, en este espacio les dejo la soluciòn del cuadro de la guia 2, con ello les queda fácil el desarrollo del cuestionario de la misma guia, cualquier duda, por favor hacerla saber en comentarios o un mensaje a claudiavega03@gmail.com. 


Un beso, Claudia 














AÑO LECTIVO 2011


METODO PEPS Y UPS






MÉTODO DE VALORACIÓN DE INVENTARIO
PROMEDIO PONDERADO 


La empresa comercial Andina, presenta los siguientes datos para la tarjeta de Kárdex del artículos Sailla, referencia M-4, código 14250545, localización:  sala de exhibición 2, máximo: 40, mínimo: 10, proveedor: Indumuebles de Palmira.

 
  Después de registrar cada uno de los movimientos en la tarjeta, esta queda así: 



SISTEMAS DE INVENTARIOS


Para la contabilizacion del taller de INTEL por el sistema de inventario PERMANENTE, deben calcular el costo de la mercancia vendida con un 40% del precio de venta;  por ejemplo en le punto 7 que dice que se vende $9.620.000, es a ese valor que le calculan el 40%, dando $3.848.000 dato que corresponde al COSTO DE LA MERCANCIA QUE SE ESTÁ VENDIENDO, esto debe ser contabilizado en el segundo asiento de la venta en donde intervienen las cuentas de 6135 costo de la mercancia vendida con movimiento débito y 1435 Mercancias no fab por la empresa con moviento en el haber, datos de pueden recordar leyendo nuevamente la Guia de Sistemas de Inventarios.  Con este ejercicio simple y sencillo deben llegar para dar paso a la explicación del cálculo del juego de inventarios (Sist Inv Periodico) y la elaboración de los estados financieros básicos, BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS. 



TALLER CONTABLE DE INTEL LTDA

Para ver la partida doble y el auxiliar de caja hacer clic en el siguiente enlace o ver en el adjunto.

taller intel décimos reteiva, reteica, GMF


taller intel décimos reteiva, reteica, GMF ">




ACTIVIDAD: ELABORACIÓN DE UN POSTER DIGITAL

PARA LA ELABORACIÓN DEL POSTER DIGITAL, CONDENSAR LOS TEMAS DE RETEFUENTE, RETEIVA, IVA, RETEIVA, RETEICA Y GMF.

TENGAN EN CUENTA LO SIGUIENTE:
1. Características, similitudes o diferencias entre Autorretenedor y Gran contribuyente

2. Calendario tributario del 2011 para Reteiva, IVA y Retefuente

3. Tener en cuenta cada cuanto se declara Reteiva, Retefuente e IVA

Para tener una idea de los que de como se elabora, les hago un enlace a una página que les dá un ejemplo.
http://remedu.wordpress.com/2010/11/22/189/

Y una página que les permite crear poster digitales
http://translate.google.com/translate?hl=es&sl=en&u=http://www.glogster.com/&ei=qs6ATd2nBqmx0QGB3qz1CA&sa=X&oi=translate&ct=result&resnum=1&ved=0CDUQ7gEwAA&prev=/search%3Fq%3Dgloster%2Bposter%26hl%3Des%26biw%3D1003%26bih%3D574%26gbv%3D2%26prmd%3Divns



Tema: RETEIVA

Consultar y responder en el cuaderno.

1. ¿Qué es la retención en la fuente del ICVA?
2. ¿En qué momento se causa?
3. ¿Cuáles son los porcentajes de retención en la Fuente por IVA?
4. ¿En qué casos no se efectua Reteiva, enuncie con ejemplos
5. ¿En qué cuentas se registran el Reteiva, tanto para comprador como vendedor?
6. ¿Qué es un GRAN CONTRIBUYENTE y sus caracteristicas principales
7. ¿Qué es un Régimen Común Desognado y sus características principales
8. Mediante un gráfico ilustre como opera el Reteiva
9. ¿En qué momento se paga el reteiva?
10. ¿En qué momento se descuenta el Reteiva?

Tema: RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

1. ¿Qué es el impuesto de Industria y Comercio?
2. ¿En qué consiste el RETEICA?
3. ¿Quiénes con agentes retenedores de Reteica
4. ¿Cómo se establecen las tarifas para el Reteica?
5. ¿Cuáles son las obligaciones de los agentes retenedores?
6. Con un ejemplo ilustre como se contabiliza el Reteica

Tema: GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS (GMF)

1. ¿Qué es el GMF
2. Enuncie los hechos generadores del GMF
3. Cuál es la tarifa actual del GMF
4. Cuándo ocurre la causación del GMF
5. ¿Quiénes son considerados los agentes retenedores del GMF'
6. ¿Cuáles son las exenciones del GMF
7. ilustre con un ejemplo la contabilización del GMF









BANCO DE PREGUNTAS PARA LA PRUEBA DE CALIDAD

Cuestionario Nº 1
 http://www.scribd.com/full/39697644?access_key=key-1gop091nhyk12rttw6cc

 Cuestionario Nº 2
http://www.scribd.com/doc/39698129

Cuestionario Nº 3



Cuestionario Nº 6

Cuestionario Nº 7

Cuestionario Nº 8


Cuestionario Nº 9

Cuestionario Nº 10



PORTAFOLIO DE DOCUMENTACIÓN Y REGISTRO
DE OPERACIONES CONTABLES.

Para ver cada uno de los archivos, haga clic desde la página principal y el grupo de estudio de décimos, allí clic sobre la guia a consultar.




MANEJO DE KARDEX POR EL MÉTODO LIFO o UEPS


hacer clic en el siguiente archivo para ver mejor
 
RETENCIÓN EN LA FUENTE EN EL IMPUESTO A LAS VENTAS
Recuerden que es igual que la Retención en la Fuente, un mecanismo acelerador y asegurador del recaudo de IVA, que se practica en el momento en que se practique el pago o abono en cuenta. 

Cómo se Aplica??????

L a retención se aplica en jerarquía tributaria, de mayor a menor, es decir, el Gran Contribuyente le retiene Iva al régimen Común, y el régimen Común le retiene al Régimen Simplificado ó el G. Contribuyente le retiene al Régimen Simplificado.  Si ustedes no olvidan, el régimen simplificado no puede cobrar IVA... Entonces me imagino que les aparece la incógnita??? cómo así que el G. Contribuyente o Régimen comun cuando le compran al R. Simplificado le retienen IVA si este no puede sobrarlo???

Importante tener en cuenta que nunca se puede realizar Reteiva entre el mismo régimen.

Las cuentas a utilizar par la contabilización son:
*  Agente retenedor o comprador:  2367 Impuesto sobre las ventas retenido
*  Agente retenido o vendedor :  1355 anticipo de impuestos y contribuciones
                                                  135517 IVA Retenido

Pues ahí es donde aparece el IVA TEÓRICO....  qué es esto????? es sencillamente que cuando una empresa del R. Común realiza compras a un R. Simplificado, la empresa compradora debe asumir la retención del IVA sobre esta clase se transacciones.  (ver ejmplo)

EJEMPLOS DE RETEIVA:

1.  El Almacén Éxito, R. Común, G. Contribuyente, Autorretenedor, compra a crédito mercancias gravadas a Distribuciones Orientales Ltda por valor de $6.324.000 más IVA del 16%;  retención en la fuente del 3,5% y Reteiva del 50% sobre el IVA. 

Mercancía   6.324.000 x16%=  1.011.840  IVA / 2=  ( dividir en 2 o sacar e 50% del total del iva)
                                                    505.920  RETEIVA
                   6.324.000 x 3,5%=  221.340  RETENFUENTE


ENTONCES realizamos el cálculo así: 

         MERCANCÍA + IVA= MERCANCÍA CON IVA INCLUIDO - RETENCIÓN EN LA FUENTE
              - RETEIVA=  VALOR A CANCELAR

   6.324.000 + 1.011.840=  7.335.840 - 505.920 - 221.340=  6.608.580 valor a a cancelar




2.  El Almacén Éxito R. Común, G. Contribuyente y Autorretenedor, compra mercancias gravadas al Almacén Sofía R. Simplificado por valor de $1.370.000 y se cancela con cheque de B. Bogotá. 

Bueno niñas, en este caso vemos que el vendedor es R. S  por consiguiente no puede cobrar IVA, es decir no es responsable ante la Dian, a pesar de que está vendiendo mercancias gravadas.  En este caso es donde se evidencia el IVA TEÓRICO, es decir, un IVA que queda en el papel, ya que realmente no se paga, pues quien lo contabiliza el el comprador.

Veamos como se calcula y contabiliza:

Mercancías 1.370.000 x 16%=  219.200 IVA / 2=  109.600 RETEIVA (50% del iva)
                   1.370.000 x 3.5%=  47.950 RETEFUENTE.

Aplicando la fórmula:

1.370.000 + 109.600=  1.479.600 Mercancía con iva incluido( en este caso solo en 50% del iva)

1.370.000 -
     47.950   Retefuente
   109.600 - Reteiva
 -----------------------
 $1.322.050  valor a cancelar a la empresa de R. Simplificado

En conclusión, en el momento de pagar a un R. Simplificado calculo el IVA y a el le saco el 50% (dividido en 2) y ese es el valor que se contabiliza como IVA y luego se contabiliza como RETEIVA para que finalmente quede es un IVA TEÓRICO.


GRAVAMEN DE MOVIMIENTOS FINANCIEROS.........GMF
Corresponde a un impuesto a cargo de los usuarios del sistema Financiero. Se aplica a todas aquellas transacciones en las que se dispongan de los recursos depositados en las cuentas corrientes o de ahorros, a traves de retiros en cajeros, cheques, talonario, tarjetas débito, cajero electrónico, notas debitos o a través de cualqueir modalidad, así como los movimientos contables por el pago de obligaciones, recursos o derechos a cualquier título. 

La tarifa del gravamen a los movimientos financieros es del cuatro por mil (4x1000), la cual esta en la
obligigación de recaudarla los bancos y entidades del sector financiero quienes actuan ante la DIAN como agentes retenedores.

Se puede acceder al beneficio de exentos del 4 x 1000, cuando la persona tenga  una cuenta de ahorros, en la cual los movimientos o retiros de ella no exceden 350 UVT ($8.594.000 para el 2010) y previamente solicitado a la entidad financiera y por escrito.

Ejemplo:  en el numeral dos cuando el almacén Éxito realiza el pago con el cheque del banco Bogotá, debe realizarce un asiento adicional para registraar el GMF por el cheque girado así:

Valor del CHEQUE  $ 1.322.050 x 4 / 1000=  $5.288,20 valor que le será acreditado del saldo de la cuenta del Almacén Éxito, y corresponde al Impuesto a movimientos Financieros.



3.  Confecciones Mayita ltda de Bucaramanga, vende mercancías gravadas al Almacén Macuco Ltda, por valor de $4.690.000 + IVA del 16%, retefuente 3.5% y RETEICA del 6 x 1000;  el valor de las mercancias es cancelada el 30% con cheque y el sald a 45 días


4.690.000 x 16%=  750.400 IVA
4.690.000 x 3.5%=  164.150 RETEFUENTE
no se calcula RETEIVA ya que la transacción está sindo realizada entre dos empresas del R. Común
4.690.000 x 6 / 1000=  28.140 CORRESPONDIENTE AL RETEICA

RETEICA ..... Retención del impuesto de Industria y Comercio Anticipado.

De igual forma es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de Industria y Comercio que deben realizar las personas responsables de dicho impuesto, en el momento de comprar o pagar mercancias o servicios gravados en el Impuesto de Industria y Comercio, según lo establece cada Consejo Municipal. 

En este ejemplo particular la tarifa corresponde al 6 x 1000, pero cada municipio establece su propia tarifa.

Las cuentas que se usan para su contabilización son: 
*  Agente retenedor o comprador 2368 Impuesto de Industria y Comercio
*  Agente Retenido o vendedor 1355 Anticipo de impustos y contribuciones
                                                135518  Impuesto de insturi y comercio retenido



ACTIVIDAD DE RETROALIMENTACIÓN

Liquide el IVA, la Retención en la Fuente, el Reteica cuando sea necesario, el Reteiva, GMF y elabore los asientos correspondientes aas transacciones comerciales realizadoas por el Almacén de Modas S.A. 

1.  Compra a Ropa Sport Ltda de mercancías gravadas por valor  $2.123.980 con iva incluido de 16%, Reteica del 5 x 1000 cancela con cheque del banco Av Villas  

2.  Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.000 más iva del 10%, reteica del 6 x 1000 a Inmobiliaria del Sur, de la ciudad de Medellíncon cun cheque del banco Av. Villas

3.  Vende mercáncias a crédito a Distribuciones Antioqueñas G. Contribuyente, Autorretenedor por valor de $3.230.000 más iva del 16%

4.  Compra papelería para uso de la empresa por valor de $950800 IVA incluido del 16% a dispapeles S.A. G. Contribuyente, autorretenedor de rente e industria y comercio (5 x 1000) , cancela con cheque

Presentar en hojas el Jueves 25 de Marzo a las 6.30 am con la Coordinadora Encargada, Sta Alb Ruth  y reclamar los grupos 10-2 y 10-03 con Maria Fernanda Higuera de 10-1 el taller de la empresa Rojas Asociados, el cual deben presentar en hojas  el Martes 06 de abril a as 6:30 am día en el que ya me encontraré en la institución.