CONTABILIDAD DE NOVENOS:

TALLER SIMCO LTDA DE JUNIO

 
 LIBRO DIARIO COLUMNARIO
TALLER DE SIMCO LTDA

Tener en cuenta, que en este libro columnario está trasladado el comprobante de apertura, el comprobante N° 2 y sólo la caja del comprobante N° 3.  Su trabajo es trasladar todo comprobante 3 y verificar que está correcto el libro, realizando las sumas del total de los movimientos débitos y las sumas del total de los moviemientos créditos. 

PARTIDA DOBLE Y COMPROBANTE DE DIARIO N° 3
TALLER DE SIMCO LTDA

COMPROBANTE DE APERTURA Y N°2

TALLER SIMCO 

 PARTIDA DOBLE PARA LOS
COMPROBANTES DE APERTURA Y EL N° 2

TALLER DE SIMCO LTDA

 

TALLER DE CONSUSLTA
TEMA: RETENCIÓN EN LA FUENTE
Para verlo haga clic aquí

http://www.scribd.com/doc/49950552


consulta retefuente

AÑO LECTIVO 2011


Hola niñas, les dejo el archivo que contiene la partida doble del taller de retroalimentaciòn que desarrollamos en clase, para que con ella elaboren el Comprobante de Diario y sus respectivos soportes.  Tengan cuidado ya que se fueron datos de otro ejercicio, es sólo los asientos que van hasta el punto g.
 Ànimo..


http://www.scribd.com/full/48825664?access_key=key-1fc4zmxs6aqh9slj4sjg


TALLER RETROALIMENTACIÓN NOVENOS 2011











ARCHIVO EN EXCEL DEL CICLO CONTABLE
MAFRE

Niñas, en el enlace que les dejo a continuaciòn encuentran todo el ciclo de Mafre del mes de febrero y la partida doble de marzo.  No dejen para lo último todo.

CICLO CONTABLE DE MAFRE Feb y Marz

Si no pueden verlo acá, ingresen al grupo virtual de novenos y allì también lo encontrarán.

TALLER CONTABLE Nº 3

TEMA: Libros de Contabilidad
MAFRE - MARZO

Logro: Aplicar correctamente las normas contables y tributarias para contabilizar las diferentes transacciones generadas en el desarrollo del objeto social de una empresa comercial, registrando en los libros de contabilidad.

INSTRUCCIONES: Registre la siguientes transacciones de la empresa MAFRE LTDA ubicada en la Cra 36 Nº 58 – 78, Nit 8009656487-2 de propiedad de Martha Camargo y Reinaldo Madero teniendo en cuenta determinar IVA y RETENCION EN LA FUENTE según corresponda; elabore los comprobante de Contabilidad Nº 4 ( 2 al 15 de marzo) y el Nº 5 (16 al 31 de marzo); traslade los registros a los libros auxiliares y finalmente al Libro Caja Diario y Mayor y Balances. No olvide si comete un error en los registros aplicar los procedimientos de corrección correspondiente para cada caso.

El 02 de marzo Pinal Ltda. cancela 30 días antes la deuda a nuestro favor , por lo que se le concede un descuento del 5%, valor que cancela con un cheque el Banco AvVillas.

1. El 03 de marzo se elabora el asiento para registrar el gasto de arrendamiento vencido del mes de febrero por valor de $800.000

2. El 05 de marzo se vende al contado a varios clientes mercancía por valor de $6.320.000 más IVA según los recibos de Caja Nº 007 al 010

3. El 07 de marzo se compra a almacenes Éxito S.A Gran Contribuyente y Autorretenedor implementos de aseo y cafetería por valor de $378.160 IVA incluido y se cancela con cheque del Banco Popular.

4. El 10 de marzo se compra mercancía para la venta a Industrias Metálicas Pinzón por un valor de $5.720.000 más IVA del 16% y nos conceden un descuento del 6% por pago de contado, valor que se cancela con un cheque dl Banco Popular.

5. El 12 de marzo se cancela el servicio de teléfono a la Empresa Telebucarmanga por valor de $298.352 IVA incluido, con cheque del banco Popular. Se devuelve el 12 de febrero 1 camarote y un juego de comedor de la factura N° 362

6. El 13 de marzo se abre una cuenta corriente Nº 78984565 en el Banco BBVA con un cheque del Banco Popular por valor de $30.000.000 y entregan chequera con 50 cheques del 04550 a 04600 la cual tiene un costo de $92.800 que descuentan de la cuenta según ND 2471

7. Se vende el 16 de marzo a Pinal Ltda. 6 juegos de sala a $1.340.000 c/u, 8 juegos de comedor a $1.150.000 c/u y 4 camas dobles a $520.000 c/u factura Nº 008 y cancelan el 50% con cheque Nº 784812 del Banco Santander y el saldo a 30 días

8. Se cancela el 18 de marzo la cuota del Banco Popular correspondiente al préstamo por valor de $$1.097.432,00 ($922.212,00 capital y $175.220,00 intereses) con cheque del Banco BBVA Nº 04550

9. El 20 de marzo se compra para uso de la empresa cuatro aires acondicionados por valor de $980.000 más IVA c/u al señor Hernando Pérez R Simplificado y se cancela con cheque del Banco BBVA

10. El 24 de marzo se vende mercancías a Center Ltda. $2.940.000 mas IVA y nos cancelan el 30% con cheque y el saldo a 15 días

11. Se gira cheque el 25 de marzo a favor de Metalnuñez Ltda. para cancelar el saldo pendiente de la factura de compra Nº 362 del 08 de febrero

12. El 26 de marzo se consigna el dinero existente en caja en la cuenta del Banco Popular

13. El 30 de marzo nos devuelven mercancías vendidas a Center Ltda. por valor de $645.000 más IVA

14. El 31 de marzo se gira cheque a nombre de Martha Camargo para cancelar los sueldos del mes por valor de $2.890.000

15. Se gira cheque a nombre de Coopenessa del banco BBVA por valor de $462.000 correspondiente al servicio de agua y Luz

RETENCIÓN EN LA FUENTE

Para calcular la retención en la fuente, deben tener en sus manos la tabla de retefuente, calculadora y el plan único de cuentas. Tener presente que se retienen entre empresas del régimen común y que los pagos más usados en nuestro aprendizaje comercial y que están sujetos a retención en la fuente son compras, arrendamientos, servicios, honorarios, comisiones y aseo /vigilancia.

Ejemplos:

1. La empresa Ruca Ltda COMPRA mercancía para la venta a Gress Ltda por $5.24.000 más IVA del 16 % y cancela $2.500.000 con cheuqe y el saldo a 60 días

ANÁLISIS

* La Transacción esta ocurriendo entre dos personas juridicas, lo que obliga a realizar Retefuente ya que el que paga es régimen común

* Al comprar mercancia es un concepto sujeto a retención en la fuente, según la tabla vignte 3.5% .

* La base para compras es de $663.000 y el valor está por encima


CÁLCULOS

5.240.000 x 16%= 838.400 IVA
5.240.000 x 3.5%= 183.400 RETEFUENTE

5.240.000 + 838.400= 6.078.400 - 183.400= 5.895.000 Valor a cancelarle a Gress, se le abona $2.500.000 con cheque, este valor se le resta a 5.895.000- 25.000.000= 3.395.000 valor que se queda debiendo a Gress

2. La empresa ruca Ltda cancela el ARRIENDO del mes a Lonja Y Asociado Ltda por valor de $810.000 más IVA del 10% y cancela con cheque.

ANÁLISIS

* La Transacción esta ocurriendo entre dos personas juridicas, lo que obliga a realizar Retefuente ya que el que paga es régimen común

* Al pagar arriendo es un concepto sujeto a retención en la fuente, según la tabla vignte 3.5% .

* La base para arrendamiento es del 100%, es decir a partir de 1 peso se raliza retefuente

CÁLCULOS

810.000 x 10%= 81.000 IVA
810.000 x 3.5%= 23.350 RETEFUENTE

810.000 + 81.000= 891.000 - 23.350= 862.650 Valor a cancelarle a Lonja y Asociados,este valor se cancela con cheque.

3.  La Empresa Ruca Ltda cancela el servicio de HONORARIOS al contador por valor de $270.000 mas IVA 16% y cancela con cheque.

Realizamos el mismo análsis de los dos ejemplos anteriores, los cálculos y realizamos el asiento.

4.  Cancela la vigilancia a Seguridad ltda por $648.000 mas iva del 1,6%  y se cancela con cheque.

RESUMEN: 

Tener siempre en cuenta que: 
*  LA RETEFUENTE LA REALIZA QUIEN PAGA
*  AL IDENTIFICAR UN CONCEPTO SUJETO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE, LA TABLA ES QUIEN ME DETERMINA LA TARIFA O PORCENTAJE Y LA BASE, VALOR QUE ME DICE SI SE LE PUEDE HACER RETEFUENTE
*  LA RETEFUENTE SE APLICA AL VALOR DE LA COMPRA O SERVICIO SIN INCLUIR EL IVA, ES DECIR, ANTES DE IVA
*  SI NO SE HAN DADO CUENTA, AL USTEDES DETERMINAR EL IVA, EL CUAL ES COMPINCHE DE LA MERCANCIA O SERVICIO, LA RETENCIÓN EN LA FUENTE VA AL LADO CONTRARIO DE DONDE SE REGISTRÓ EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA).
*  SI LE COMPRO O PAGO A UN RÉGIMEN SIMPLIFICADO, LE DEBO HACER RETENCIÓN EN LA FUENTE, SOLO SI QUIEN PAGA ES RÉGIMEN SIMPLIFICADO, ESTE AL IGUAL QUE NO PUEDE COBRAR IVA, NO PUEDE HACER RETENCIÓN EN LA FUENTE. 

ACTIVIDAD PARA EL MIÉRCOLES 24 DE MARZO.

1.   Realizar el comprobante de Diario para los cuatro asientos anteriores y elaborar los soportes que respaldan cada transacción.

2.  Desarrollar el ejercicio Nº 2 que está a cntinuación:  registre por partida doble y elabore el comprobante de Diario Nº 13

Simco ltda, empresa inscrita en el régimen común de Bucaramanga, realiza las siguientes transacciones.

1.  Compra mercancía por valor de $8.650.000 más iva del 16%, se cancela el 50% con cheque del Banco Sudameris  y el saldo se le queda debiendo a Districali S.A


2. Compra muebles para PARA LA EMPRESA por $2.800.000 más IVA del 16% (no olvide que cuando se compras activos del grupo 15 el iva constituye un mayor valor del precio de compra, es decir no se puede registrar iva)  según factura Nº 8973, se cancela 30% con cheque del Banco Colombia y el saldo a 45 días.

3. La compañía Asesores Tributarios Ltda cobró por gastos legales y de registro $720.000  mas IVA del 16%, valor que se canceló con cheque Sudameris.

4. Se vende mercancía a Almacén Éxito Oriental EMPRESA AUTORRETENEDORA, por valor de $9.620.000; cancelan $2.000.000 con cheque el Banco AvVillas Nº 45713-8 y el saldo a 90 días

5. Se cancela con cheque  del banco Colombia el servicio Teléfono $124.000más IVA del 16% a la empresa TELEBUCARAMANGA, autorretenedora.

6.  Se realiza el mantenimiento a la edificación por valor de $1.100.000  mas IVA del 16% y se le paga con cheque del banco Sudameris a Reparaciones y Mantenimiento locativo ABC

7.  Se vende mercancias de contado a Olga Lucia Camacho régimen simplificado por valor de $2.670.000 más IVA del 16%

8.  Se paga a Equisor Ltda el arrendamiento mensual de la Fotocopidador por valor de $210.000 más IVA de 16% con un cheque del banco Colombia