CONTABILIDAD DE UNDECIMOS

AÑO 2012

TALLER DE CONCILIACIÓN BANCARIA

Solución del ejercicio de la pag 277 de la contabilidad universitaria

FIN DEL AÑO 2011

TALLER N° 3 DE RETROALIMENTACIÓN DE NÓMINA

Con el siguiente ejercicio práctico, realiazan el repaso y despejan dudas, como  preámbulo para la presentación de la evidencia de aprendizaje del tema de nómina.  

EMPRESA:  SAS LTDA

PERIÓDO:  junio 2011

EMPLEADOS:  

1-  Samuel Moreno, asesor de ventas, sueldo básico $720.000, auxilio de transporte, comisión por venta 3,5% , ventas del mes $57.000.000, descuento por préstamo $500.000,  labora 12 horas extras nocturnas ordinarias, 3 días festivos diurnos

2-  Jorge Gómez, gerente general, sueldo básico $2.760.000, bonificación de $790.000, descuento por libranza $390.000, labora 3 días festivos dirunos.

3-  Sofia Camargo, auxiliar de oficios varios, sueldo básico, salario minimo legal, auxilio de transporte, labora 3 días festivos diurnos ordinarios, 12 horas extras diurnas festivas

TALLER Nº 2 DE RETROALIMENTACIÒN

Tema:  Nómina

Nombre de empresa:  Minco Ltda

Nit:  806553442-8

Periódo:  Abril

Javier Romero, labora como gerente de ventas, sueldo $2.850.000;  labora 3 dìas festivos diurnos, 12 horas extras nocturnas, 16 horas extras nocturnas, 2 horas extras festivo dirunas y 6 horas extras nocturas en festivo.  Recibe el 3% por comisiòn en ventas y las ventas sumaron $$38.000.000.  Se le descuenta $250.000 por préstamo y $23.000 por concepto de aportes al Fondo de Empleados de la empresa.

Samuel Vesga labora como vendedor, sueldo dew $550.000;  labora 3 dìas festivos diurnos, 8 horas extras nocgturnas, 12 horas extras nocturnas en festivo.  Recibe el 3% por comisiòn de sus ventas las que sumaron $27.400.000.  Descuento de $460.000 por prèstamo, $120.000 por descuadre en mercancìa y $23.000 por concepto de aportes el Fonde de Empleados de la empresa.

FORMATOS CONTABLES

Para acceder a ellos haz clic aquí:

http://www.scribd.com/full/51765038?access_key=key-1srgyj2ilbcxup0gh3ff


http://es.scribd.com/doc/51765038
ciclo contable+formatos de soportes



TALLER DE CONSULTA
CONTRATO DE TRABAJO Y NÓMINA

Para ver haz clic aquí   http://www.scribd.com/full/50621230?access_key=key-t3fjoqzhi7zav86tc1g

consulta_nomina_y_cont_trabajo[1]

TALLER CONTABLE
HOJA DE TRABAJO
EMPRESA MAFLEX LTDA
ASIENTOS DE AJUSTESPara verlos hacer clic

http://www.scribd.com/full/49943505?access_key=key-118u5x6a8s0ruo7c98qj


Ejercicio Contable de Hoja de Trabajo Maflex










TALLER CONTABLE
TEMA: HOJA DE TRABAJO

I. Con la siguiente información realice los asientos por Sistema de Inventario PERMANENTE y traslade al Balance de Prueba

La empresa Maflex Ltda se inicio el 15 de marzo /06 con la siguiente información:

1105 CAJA 15.000.000
1435 MERCANCIA ( 10 EQUIPOS DE SONIDO) 5.500.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 10.500.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE T 20.000.000
3135 APORTES SOCIALES 50.000.000

1. El 20 de junio se abrió una cuenta corriente en el banco BBVA con el dinero recibido
2. El 3 de agosto se compra mercancía 5 neveras a $1.000.000 c/u se cancela con cheque a Praxcol Ltda..
3. El 20 de agosto se vende mercancía 8 equipos de sonido a $700.000 c/u a Altex Ltda. nos cancelan $3. 000.000 y el saldo a crédito.
4. El 30 de octubre se toma en arriendo un local para funcionamiento del almacén con la Agencia de Esteban Rios Ltda. por $700.000 mensuales; se cancelan 2 meses con cheque IVA y retención

NOTA: Para trasladar los saldos al BALANCE DE PRUEBA, deben haber registrado mínimo en cuentas T los saldos iniciales y los movimientos de los cuatro asientos anteriores, para así obtener saldos. (ESTO REEMPLAZA EL PROCESO DEL CICLO CONTABLE: comprobante de Diario, Auxiliares, C. Diario y Mayor y Balances)



II. Elaborar los asientos de ajuste a 30 de Dic de 2009:
a. Al hacer el arqueo de Caja se encontró un descuadre de $220.000 IVA incluido, el cual correspondía al pago del servicio telefónico del mes. Y un faltante injustificado por $30.000
b. El banco nos envió ND por chequera por $150.000 mas IVA
c. Y un cheque devuelto por $300.000 de un cliente.
d. Causar la depreciación acumulada
e. Contando la mercancía hay perdido un equipo y no hay justificación del almacenista.
f. Cancelar los diferidos.

III. Elabore la HOJA DE TRABAJO

EXPOSICIONES DE AJUSTES

GRADO 11-2

ACTIVOS DIFERIDOS

AJUSTES POR DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

AJUSTES POR INGRESOS POR COBRAR

AJUESTES POR AMORTIZACIÓN DE PASIVOS DIFERIDOS

AJUSTE PARA OBLIGACIONES LABORALES

Ajuste Por Costos y Gastos Por Pagar

SEPTIEMBRE 28 DE 2010

EJERCICIO DE CLASE:  HOJA DE TRABAJO 

ALMACÉN ROCAS LTDA

SEPTIEMBRE 07 DE 2010

TEMA:  AJUSTE POR PROVISIÓN DE CARTERA O ESTIMATIVO PARA DEUDAS DE DIFÍCIL COBRO

ACTIVIDAD DE CLASE

1. La empresa León Ltda presenta los siguientes datos de cartera en el mes de julio.

MARCOS GÓMEZ Factura 2408, vencimiento hace 2 meses $ 4.050.000

LUCAS CARO factura 2102, vencimiento hace 7 meses $1.724.000

MARIO FORERO factura 2312, vencimiento hace 5 meses $3.000.200

LAURA GARAVITO factura 2419, vencimiento hace 4 meses $2.694.000

HELENA GONZALES factura 2044, vencimiento hace 14 meses $1.195.000


a. Realice el análisis de cartera y calcule la provision de cartera vencida teniendo un saldo anterior de la cuenta 1399 de $1.492.000

b. Reclasifique las facturas 2312 y 2419 como deudas de difícil cobro

c. Castigue la cuenta de la factura 2044 como incobrable

d. Determine el saldo de la cuenta 1399 por medio de una cuenta T y haga un breve análisis de la situación encontrada.

NOMINA

Valores vigentes para el 2010

Salario mínimo $515.000

Auxilio de transporte $61.500

Salario mínimo integral $ 6.695.000 ($ 5.150.000 salario y $ 1.545.000 factor prestacional)


Pagos Parafiscales:
Sena 2%
ICBF 3%
Cajas de Compensación Familiar 4%

Cargas Prestacionales Cesantía 8.33%
Prima de servicios 8.33%
Vacaciones 4.17%
Intereses sobre las Cesantías 1% mensual

Seguridad social
Salud
Empresa 8.5% Empleado 4%

Pensión
Empresa 12%
Empleado 4% Total 16%

Horas extras y recargo nocturno.
*Recargo por hora trabajo nocturno que se realiza entre las 10:00 pm y las 6:00 am
Hora ordinaria x 0.35
*Hora extra diurna que se realiza entre las 6:00 a.m y las 10:00 p.m.
Hora ordinaria x 1.25
*Hora extra nocturna comprendido entre las 10:00 p.m. y las 6:00 a.m..
Hora ordinaria x 1.75
*Hora ordinaria dominical o festivo
Hora ordinaria x 1.75
*Hora ordinaria nocturna dominical o festivo
Hora ordinaria x 2.10
*Hora extra diurna en dominical o festivo
Hora ordinaria x 2.00
*Hora extra nocturna en dominical o festivo
Hora ordinaria x 2.50

CONTRATO DE TRABAJO

CONTRATO A TERMINO FIJO

El contrato de trabajo a término fijo debe constar siempre por escrito y su duración no puede ser superior a tres años, pero es renovable indefinidamente.

1. Si antes de la fecha del vencimiento del término estipulado, ninguna de las partes avisare por escrito a la otra su determinación de no prorrogar el contrato, con una antelación no inferior a treinta (30) días, éste se entenderá renovado por un período igual al inicialmente pactado, y así sucesivamente.

2. No obstante, si el término fijo es inferior a un (1) año, únicamente podrá prorrogarse sucesivamente el contrato hasta por tres (3) períodos iguales o inferiores, al cabo de los cuales el término de renovación no podrá ser inferior a un (1) año, y así sucesivamente.

PARÁGRAFO. En los contratos a término fijo inferior a un año, los trabajadores tendrán derecho al pago de vacaciones y prima de servicios en proporción al tiempo laborado cualquiera que éste sea. (ARTICULO 46 CST)

CONTRATO A TÉRMINO INDEFINIDO

1o) El contrato de trabajo no estipulado a término fijo, o cuya duración no esté determinada por la de la obra, o la naturaleza de la labor contratada, o no se refiera a un trabajo ocasional o transitorio, será contrato a término indefinido.

2o) El contrato a término indefinido tendrá vigencia mientras subsistan las causas que le dieron origen, y la materia del trabajo. Con todo, el trabajador podrá darlo por terminado mediante aviso escrito con antelación no inferior a treinta (30) días, para que el patrono lo reemplace. En caso de no dar aviso oportunamente o de cumplirlo solo parcialmente, se aplicará lo dispuesto en el articulo 8o., numeral 7o., para todo el tiempo, o para el lapso dejado de cumplir. (ARTICULO 47 CST)

JORNADA DE TRABAJO

TRABAJO ORDINARIO Y NOCTURNO

1. Trabajo ordinario es el que se realiza entre las seis horas (6:00 a.m.) y las veintidós horas (10:00 p.m.).

2. Trabajo nocturno es el comprendido entre las veintidós horas (10:00 p.m.) y las seis horas (6:00 a.m.).ARTICULO 160 CST

SALARIO

Remuneración que recibe el trabajador por servicios prestados en forma personal, en dinero o en especie.

El salario mínimo no es embargable pero puede ser embargado hasta en un cincuenta por ciento (50%) en favor de cooperativas legalmente autorizadas, o para cubrir pensiones alimenticias que se deban de conformidad con los artículos 411 y concordantes del Código Civil. El valor que exceda del salario mínimo será embargable hasta en una quinta parte.

PAGOS QUE CONSTITUYEN SALARIOS (QUE SON FACTOR SALARIAL)

Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones. (ARTICULO 127 CST)

PAGOS QUE NO CONSTITUYEN SALARIOS (QUE NO SON FACTOR SALARIAL)

No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el trabajador del empleador, como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales, participación de utilidades, excedentes de las empresas de economía solidaria y lo que recibe en dinero o en especie no para su beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para desempeñar a cabalidad sus funciones, como gastos de representación, medios de transporte, elementos de trabajo y otros semejantes. Tampoco las prestaciones sociales de que tratan los títulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilios habituales u ocasionales acordados convencional o contractualmente u otorgados en forma extralegal por el {empleador}, cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no constituyen salario en dinero o en especie, tales como la alimentación, habitación o vestuario, las primas extralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad. (ARTICULO 128 CST)

EXPLICACIÓN

Salario: Sueldo básico + auxilio de transporte + horas extras + c omisiones + viáticos.

*Sueldo Básico: Asignación básica mensual que se le da a la persona.

*Auxilio de transporte: tienen derecho al auxilio de transporte quienes devenguen un salario fijo, igual o inferior a 2 veces el S.M.L.V; su objetivo es que le trabajador cobre parte del desplazamiento entre el sitio de trabajo y su lugar de residencia.

HORAS EXTRAS

*Horas extras: horas adicionales a la jornada de trabajo.

Jornada de trabajo:

Diurna: 6:00 a.m – 10:00 p.m

Nocturna: 10:00 p.m – 6:00 a.m

-Las horas extras diurnas se pagan con un 25%, adicional al valor de la hora normal.


Ejemplo. Se tiene:

-Sueldo básico $515.000
-30 horas extras diurnas, calcular el valor de las horas extras.

Entonces:

515.000/240=2.146 que equivale al valor de una hora de trabajo.

Luego:

2.146*1.25=2.682 que equivale al valor de la hora extra diurna.

Como en el mes hay 30 horas extras diurnas:

2.682*30=80.460 valor total de horas extras.

En resumen seria:

515.000*30*1.25/240=80.468 (esta diferencia resulta de las aproximaciones hechas)

Nota: el 1.25 corresponde al facto de la hora extra diurna y 240 corresponden a las horas que se laboran en un mes (30 días por 8 horas diarias)

-Las horas extras nocturnas se pagan con un 75% adicional( factor 1.75) al valor de la hora normal.

Tomando los datos anteriores pero con horas extras nocturnas seria:

515.000*30*1.75/240=112.656 valor total horas extras nocturnas.

Recargo nocturno: existe recargo nocturno cuando se labora en horarios de:10:00 p.m a 6:00 a.m, y se calcula así:

DOMINICALES Y FESTIVOS:

Se pagan con un 75% (1.75) adicional al valor de un día normal de trabajo.

Ejemplo: dos días dominicales diurnos laborados, factor de dominical o festivo diurno 1.75

515.000/30 x 2 x 1.75= 40.170


DEDUCCIONES.
Valores que se aplican con descuentos, pueden existir deducciones por concepto de libranzas, embargos judiciales entre otras, pero independiente de ello, deducciones obligatorias para el trabajador como los aportes a la seguridad a la seguridad social y las retenciones.

APORTES PARAFISCALES:
No son impuestos ni contribuciones, constituyen una obligación para el empleador por el hecho de tener una vinculación laboral.

1. Cajas de Compensación Familiar

2. Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)

3. Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF)

SEGURIDAD SOCIAL: la ley 100/93 creo en Colombia el sistema de Seguridad Social Integral (SSSI) constituido por tres regimenes:

a. Régimen Pensional

b. Régimen salud

c. Régimen Riesgos Profesionales.

Régimen Pensional: Ampara al trabajador contra contingencias de vejez, invalidez y muerte.

El aporte es del 16% sobre el salario del trabajador repartido así:

Empleador: 12%

Trabajador: 4% sobre su salario.

Quienes tenga un ingreso mensual igual o superior a cuatro salarios mínimos paga un 1.0% adicional al obligatorio para pensiones.

Quienes devengue entre 16 y 17 salarios mínimos pagan un 1.20% adicional al obligatorio para pensiones.

Quienes devengue entre 17 y 18 salarios mínimos pagan un 1.40% adicional al obligatorio para pensiones.

Quienes devengue entre 18 y 19 salarios mínimos pagan un 1.60% adicional al obligatorio para pensiones.

Quienes devengue entre 19 y 20 salarios mínimos pagan un 1.80% adicional al obligatorio para pensiones.

Quienes devengue más de 20 salarios mínimos pagan un 2.0% adicional al obligatorio para pensiones.

-Régimen de Salud: Protege al trabajador contra contingencias de enfermedad o maternidad.

El aporte es del 12.5% sobre el salario del trabajador repartido así:

Empleador: 8.5%

Trabajador: 4% sobre su salario.

-Régimen de Riesgos Profesionales: Protege al trabajador contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, el aporte depende del nivel de riesgo y lo paga todo el empleador. Las empresas utilizan por lo general el 0,522%.

APORTES PARAFISCALES
*Cajas de Compensación Familiar: Son entidades sin animo de lucro encargadas de pagar el subsidio familiar y de brindar recreación y bienestar social a los trabajadores y a quienes de el dependa.

El aporte es del 4% del monto total de la nomina mensual (total devengado), lo hace el empleador.

*Servicio nacional de Aprendizaje (SENA): Es una entidad estatal encargada de la preparación e instrucción a los trabajadores de aquellas empresas obligadas a contratar aprendices para labores u oficios que requieran formación profesional metódica.

El aporte al SENA es del 2% sobre el monto total de la nomina mensual (total devengado), lo hace el empleador.

*Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF): Es un establecimiento publico de orden nacional que se encarga de la creación y el mantenimiento de centros para la atención integral al pre-escolar menor de 7 años hijos de cualquier trabajador oficial o particular, el ICBF se encarga principalmente de la atención a la niñez desamparada.

El aporte es del 3% sobre el monto total de la nomina mensual (total devengado).

APROPIACIONES
En la liquidación de la nómina se tienen en cuenta los siguientes conceptos.

*Cesantías: Valor reconocido al empleado por cada año de servicio continuo prestado a la empresa o proporcional si se retira antes del año.

Formula para liquidar cesantías:

Salario* numero de días trabajados /360.

El empleador consigna cada mes el 8,33% del total devengado.

*Vacaciones: Formula:

Salario * numero de días trabajados /720

El empleador consigna cada mes el 4,17% del total devengado.



Liquidación:

I = Cesantías * Días Trabajados * 12% /360

*Prima de servicios: Se pagan 15 días en junio-15 días en diciembre, el aporte es del 8,33% sobre el total devengado.

Salario* numero de días trabajados /360.

Nota: El auxilio de transporte sólamente se incluye para el cálculo de la prima de servicios y el auxilio de cesantías; para los demás conceptos no se tiene en cuenta, es decir que se resta.

EJEMPLO DE CONTABILIZACIÓN DE NÓMINA, PARAFISCALES Y APROPIACIONES

 Una vez liquidada la nómina., se debe contabilizar cada uno de los conceptos determinados. En este ejemplo, se supone que el empleado pertenece a la parte administrativa, por lo que se utilizara la cuenta 51.


Para la contabilización de la nómina, utilizaremos los valores determinados en la Liquidación de la nómina.

En el proceso de contabilización se utilizaran los siguientes grupos de cuentas.

1105 (Bancos).

2370 (Retenciones y aportes de nómina).

2610 (Provisiones para obligaciones laborales).

5105 (Gastos de personal).

Contabilización

EJEMPLO DE LIQUIDACIÓN DE INDEMNIZACIÓN DEL
CONTRATO DE TRABAJO POR TERMINACIÓN SIN
JUSTA CAUSA

Un trabajador, Juan Mateus labora con un Salario Mensual de $2.800.000 desde el 1 de febrero del 2005 bajo en contrato a Término Indefinido y fue despedido sin justa causa el 25 de enero del 2010.

Primero identificamos los aspectos relevantes para determinar la liquidación de la INDEMNIZACIÓN

*Es un contrato a término indefinido.
*Según el salario mínimo legal del 2010 ($515.000 x 10= $5.150.000) es inferior a sus 10 veces.
*El ingreso a laborar del trabajador es después del inicio en vigencia de la ley 50 de 1990.

Ahora, ya con todo lo anterior hacemos el conteo de tiempo asi:

1 de feb 2005 a 1 febrero de 2009 = 4 año
1 de febrero de 2009 a 31 diciembre 2009 = 11 meses x 30 días = 330 días
1 enero a 25 de 2010-03-19 = 25 días = 25 días
Total días = 355 días

LIQUIDACIÓN DE LA INDEMNIZACIÓN

Primer año 30 días
3 años siguientes x 20 días 60 días
355 días 19 días *
TOTAL DÍAS A PAGAR POR INDEMNIZACIÓN = 109 días

*Para liquidar el tiempo de los 355 días se hace así
Por cada año subsiguiente se paga 20 días y un año tienen en cuestión laboral 360 días, entonces se debe hacer una regla de tres para calcular proporcionalmente al tiempo.
360-----------------20 días
355----------------- X

355 x 20 / 360 = 19,7 aproximando a 19 (se quitan siempre las décimas así de ,9)
AHORA, sacamos el valor de un día, 2.800.000 / 30 93.333 x 109 dias = $10.173.297

TOTAL DEL VALOR DE LA INDENIZACIÓN $10.173.297 a parte del salario que le deben, y las prestaciones sociales.

Para la contabilización se lleva a gastos laborales 5105 y en la subcuenta 510560 indemnizaciones laborales, ahora después de aprender los cálculos haremos contabilización, ya que ello se hace todo en un solo asiento y un trabajador despedido generalmente siempre hay que cancelarle sueldo y las prestaciones sociales.

ACTIVIDAD Nº 1

Juan Correa, empleado desde el 20 de Junio dl 2004 fue despedido sin justa ccausa en una contrato de Trabajo a Término Indefinido el 12 de Marzo de 2010 con un sueldo mensual de $1.860.000. Elabora la liquidación de la Indemnización. (ver instrucciones en la pagina principal)

ACTIVIDAD Nº 2

Elabore la nómina del mes de marzo de 20010, correspondiente a los trabajadores de la empresa Ladco Ltda con los siguientes datos:

1.  Gerente:  Martha liliana Quintero, sueldo básico $2.100.000, descuento de libranza de $350.000

2.  Secretaria:  Betty Arguello, sueldo básico $600.000, trabaja 1 hora extra diurna y 1 hora extra nocturna diariamente de lunes a viernes; laboró 2 domingos

3.  Vendedores: 
     *  Marcos Fonseca, sueldo básico $380.000, comisión por ventas del 5%, ventas del mes $6.787.000
     *  Camilo Secada, sueldo básico   $380.000, comisión por ventas del 3% , ventas del mes 11.723.000, 
         descuento por libranza de $150.000

4.  Oficios Varios:  Helena Gómez, suledo mínimo legal, trabaja 2 horas extras nocturnas diarias de lunes a viernes, 2 domingos y un festivo.

5.  Almacenista.  Fabio Mendez, sueldo mínimo legal, trabja 10 horas extras nocturnas en el mes, 3 domingos y 2 festivos, tienen una bonificación de $60.000 y descuento de $75.000 por faltante en la bodega.